Poniżej przedstawiamy Państwu garść niezbędnych informacji, związanych z nowym sezonem rozliczeniowym za rok 2024.
1. Obowiązek Rozliczenia
• Kto musi składać deklarację?
Osoby osiągające dochód z pracy w Niemczech (oraz nie tylko z etatu, np. dodatkowe źródła dochodu, praca na własny rachunek czy wynajem) są zobowiązane do rozliczenia się, jeśli przekroczą ustaloną kwotę wolną od podatku.
• Warto wiedzieć, że nawet jeśli Twoje zaliczki na podatek były pobierane automatycznie przez pracodawcę, złożenie zeznania może umożliwić odzyskanie nadpłaconego podatku.
2. Terminy Składania Deklaracji
• Osoby składające zeznanie samodzielnie mają czas do 31 lipca 2025 roku (dla rozliczenia roku 2024).
• Podatnicy korzystający z usług doradcy podatkowego mają wydłużony termin do 30 kwietnia 2026 roku.
• Dodatkowo, w Niemczech istnieje możliwość dobrowolnego złożenia deklaracji nawet do 4 lat wstecz, co pozwala na korektę wcześniejszych rozliczeń.
3. Kwota Wolna od Podatku (Grundfreibetrag)
• Dla osób rozliczających się indywidualnie: w roku 2024 wynosi 11 784 euro.
• Dla małżeństw (rozliczenie wspólne): kwota ta podwaja się i wynosi 23 568 euro.
• Kwota ta jest corocznie waloryzowana, aby chronić podstawowy dochód przed nadmiernym opodatkowaniem.
4. Dodatkowe Ważne Informacje
• Progresywna skala podatkowa: Stawki podatku w Niemczech są progresywne – zaczynają się od 14% i mogą sięgać do 45% dla bardzo wysokich dochodów.
• Wpływ klas podatkowych: Niemiecki system dzieli podatników na klasy (od I do VI), które wpływają na wysokość miesięcznych zaliczek, choć ostateczne rozliczenie odbywa się na podstawie całorocznego dochodu.
• Ulgi i odliczenia: Oprócz kwoty wolnej od podatku, podatnicy mogą odliczyć m.in. koszty dojazdu, ryczałtowy koszt uzyskania przychodu (który od 2023 roku wynosi już ok. 1 230 euro) oraz wydatki związane z pracą zdalną (Home-Office-Pauschale).
• Podwójne opodatkowanie: Polacy pracujący w Niemczech korzystają z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – dochody uzyskane w Niemczech są opodatkowane tam, a przy rozliczeniu w Polsce stosuje się metodę wyłączenia z progresją. Dodatkowo dla polskich pracowników przysługują ulgi i odliczenia związane z tzw. podwójnym gospodarstwem domowym (np. przejazdy do rodziny czy odliczenie kosztów zakwaterowania w Niemczech).
Podsumowanie:
Dla rozliczeń podatkowych 2024 roku najważniejsze elementy to:
• Termin złożenia deklaracji: 31 lipca 2025 (samodzielnie) lub 30 kwietnia 2026 (z doradcą podatkowym).
• Kwota wolna od podatku: 11 604 euro (indywidualnie) i 23 208 euro (wspólnie).
• Pamiętaj o możliwości odliczeń i ulg, które mogą znacząco zmniejszyć należny podatek lub zwiększyć zwrot.
Jeśli masz wątpliwości lub potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu dokumentów, warto skorzystać z pomocy specjalistycznego biura rozliczeniowego – dzięki temu unikniesz błędów i opóźnień, a także maksymalnie wykorzystasz przysługujące ulgi.
Jeśli masz dodatkowe pytania, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem!